6 juil. 2022 3 min de lecture

L’abattement forfaitaire en micro-entreprise 💰

L’abattement forfaitaire en micro-entreprise 💰
Table des matiĂšres

On en parle souvent, mais qu’est-ce que l'abattement forfaitaire et pourquoi il est là ? 🧐

Petite mise au point sur l’abattement pour frais professionnels appliquĂ© automatiquement aux micro-entrepreneurs. À quoi sert-il exactement ?

Qu’est-ce que l’abattement forfaitaire ?

C’est un pourcentage appliquĂ© sur ton chiffre d’affaires (CA) et qui permet d’estimer tes revenus. 💰

En clair : ce qu’il te reste Ă  la fin, aprĂšs avoir payĂ© tes cotisations et tes charges professionnelles.

Ce montant varie en fonction de ta catĂ©gorie d’activitĂ© :

CatĂ©gorie d’activitĂ© Abattement
Achat vente de marchandises 71 %
Prestations de services BIC 50 %
Prestations de services BNC 34 %

Pourquoi appliquer un abattement forfaitaire ?

Tout simplement, car tu ne peux rien dĂ©duire en micro-entreprise, contrairement aux autres formes d’entreprises.

Par chance, l’État ne t’impose pas sur tout ton CA, mais seulement sur une partie : tes revenus.

Revenus = CA - abattement forfaitaire. (va falloir s'en souvenir de ça đŸ€“)

Exemple :

CatĂ©gorie d’activitĂ© CA Abattement Revenus
Achat vente de marchandises 1 000 € 71 % 290 €
Prestations de services BIC 1 000 € 50 % 500 €
Prestations de services BNC 1 000 € 34 % 660 €

Comment est calculĂ© l’abattement forfaitaire ?

Le calcul remonte Ă  perpette et prend en compte :

  • tes frais de fonctionnement (frais bancaires, logiciels, abonnements, matĂ©riel
),
  • tes dĂ©placements,
  • tes cotisations sociales.
â„č
Lors de ta dĂ©claration d’impĂŽts, tu ne peux pas dĂ©duire de frais kilomĂ©triques, car c’est dĂ©jĂ  compris dans ton abattement forfaitaire.

Quand est-il utilisé ?

Lorsque tu vas dĂ©clarer ton chiffre d’affaires Ă  l’administration, l’abattement forfaitaire est appliquĂ© pour estimer tes revenus et tes frais professionnels.

Les revenus sont pris en compte par :

  • les impĂŽts, pour le calcul de tes impĂŽts
  • la CAF, pour le calcul de ta prime d’activitĂ©, tes APL, etc.
  • PĂŽle Emploi, pour le calcul de ton ARE
  • la banque, pour calculer ton « salaire net » (je prĂ©fĂšre dire "rĂ©munĂ©ration")
  • l'assurance retraite, pour le calcul de ta retraite
  • les agences immobiliĂšres, idem
â„č
Ces organismes appliquent automatiquement l’abattement forfaitaire, ce n’est pas à toi de le calculer.

Seule l’URSSAF n’applique pas d’abattement forfaitaire : tu dĂ©clares Ă  l’URSSAF le montant du CA encaissĂ© le mois ou trimestre dernier, sans rien dĂ©duire.

Petite subtilitĂ© pour les impĂŽts ☝

Les impîts appliquent un abattement minimal de l’ordre de 305 €.

Exemple : si tu fais 500 € de CA en prestations de services BIC (50 % d’abattement), ton revenu thĂ©orique devrait ĂȘtre Ă©gal Ă  250 €.

Dans ce cas prĂ©cis, il sera de 195 € (500 - 305 €).

Un indice vers le changement de statut

Il est coutume de dire que si tu as des frais professionnels qui dépassent ton abattement forfaitaire, alors il est envisageable de sortir de la micro-entreprise.

En effet, sur le plan fiscal (impÎts), ça ne semble plus intéressant (faut faire des simulations, hein ! ).

Exemple pour un CA mensuel de 1 000 € en activitĂ© libĂ©rale BNC (34 % d’abattement) :

Sorties En € En %
Cotisations sociales 220 € 22 %
Frais bancaires 10 € 1 %
Logiciels 15 € 1,5 %
DĂ©placement 100 € 10 %
RC PRO 20 € 2 %
Logiciel facturation 7 € 0,7 %
Total 372 € 37,2 %

Si tes frais et charges reprĂ©sentent + de 34 % de ton CA, en ce qui concerne les impĂŽts : la micro, c’est plus trop rigolo (sur le plan fiscal toujours).

Tu peux faire l’exercice toi-mĂȘme via mon simulateur simple. 📊

Pour conclure

Pour rĂ©sumer sur l’abattement forfaitaire appliquĂ© aux micro-entrepreneurs :

  • Tu ne choisis pas l’abattement forfaitaire, c’est en fonction de ce que tu factures.
  • Revenus = CA - abattement forfaitaire
  • Revenus = ce que l’État pense qu’il te reste Ă  la fin (comme si c’était ton salaire net)
  • Le pourcentage varie en fonction de ton activitĂ© : 71 %, 50 %, 34 %.
  • Tu n’as pas Ă  appliquer toi-mĂȘme l’abattement forfaitaire.

La vidéo explicative

Pour résumer je t'ai fait une vidéo.

Questions fréquentes

Puis-je changer l’abattement forfaitaire appliquĂ© Ă  mon activitĂ© ?

Non, car c’est ton activitĂ© qui dĂ©cide de ton abattement forfaitaire. C’est en fonction de ce que tu vends.

J’exerce plusieurs activitĂ©s, comment l’abattement forfaitaire est-il appliquĂ© ?

En fonction des lignes dĂ©clarĂ©es Ă  l’URSSAF ou des cases dĂ©clarĂ©es aux impĂŽts, l’abattement sera diffĂ©rent et automatiquement calculĂ© en fonction du type de prestation/vente.

J’ai le versement libĂ©ratoire de l’impĂŽt, je n’ai donc pas d’abattement ?

Si ! C’est la mĂȘme chose, sauf que le montant des revenus pris en compte (CA - abattement) fera Ă©voluer le taux d’imposition de ton foyer, appliquĂ© sur les AUTRES revenus du foyer.

Dois-je appliquer l’abattement forfaitaire ?

En principe, non. Dans de trĂšs rares cas, tu dois le faire : remplissage prime d’activitĂ© via le formulaire papier, demande PĂŽle Emploi pour l’actualisation mensuelle.

Quelle différence entre le versement libératoire ?

Le versement libératoire est une option fiscale pour payer directement tes impÎts via un pourcentage précis de ton CA. Il n'est pas représentatif de tes frais professionnels.

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