L’abattement forfaitaire en micro-entreprise 💰
Impôts 🏦

L’abattement forfaitaire en micro-entreprise 💰

Florian CHARPENTIER
Florian CHARPENTIER

Table des matières

Petite mise au point sur l’abattement pour frais professionnels appliqué automatiquement aux micro-entrepreneurs. À quoi sert-il exactement ?

Qu’est-ce que l’abattement forfaitaire ?

C’est un pourcentage appliqué sur ton chiffre d’affaires (CA) et qui permet d’estimer tes revenus. 💰

En clair : ce qu’il te reste à la fin, après avoir payé tes cotisations et tes charges professionnelles.

Ce montant varie en fonction de ta catégorie d’activité :

Catégorie d’activité Abattement
Achat vente de marchandises 71 %
Prestations de services BIC 50 %
Prestations de services BNC 34 %

Pourquoi appliquer un abattement forfaitaire ?

Tout simplement, car tu ne peux rien déduire en micro-entreprise, contrairement aux autres formes d’entreprises.

Par chance, l’État ne t’impose pas sur tout ton CA, mais seulement sur une partie : tes revenus.

Revenus = CA - abattement forfaitaire. (va falloir s'en souvenir de ça 🤓)

Exemple :

Catégorie d’activité CA Abattement Revenus
Achat vente de marchandises 1 000 € 71 % 290 €
Prestations de services BIC 1 000 € 50 % 500 €
Prestations de services BNC 1 000 € 34 % 660 €

Comment est calculé l’abattement forfaitaire ?

Le calcul remonte à perpette et prend en compte :

  • tes frais de fonctionnement (frais bancaires, logiciels, abonnements, matériel…),
  • tes déplacements,
  • tes cotisations sociales.
ℹ️
Lors de ta déclaration d’impôts, tu ne peux pas déduire de frais kilométriques, car c’est déjà compris dans ton abattement forfaitaire.

Quand est-il utilisé ?

Lorsque tu vas déclarer ton chiffre d’affaires à l’administration, l’abattement forfaitaire est appliqué pour estimer tes revenus et tes frais professionnels.

Les revenus sont pris en compte par :

  • les impôts, pour le calcul de tes impôts
  • la CAF, pour le calcul de ta prime d’activité, tes APL, etc.
  • Pôle Emploi, pour le calcul de ton ARE
  • la banque, pour calculer ton « salaire net » (je préfère dire "rémunération")
  • l'assurance retraite, pour le calcul de ta retraite
  • les agences immobilières, idem
ℹ️
Ces organismes appliquent automatiquement l’abattement forfaitaire, ce n’est pas à toi de le calculer.

Seule l’URSSAF n’applique pas d’abattement forfaitaire : tu déclares à l’URSSAF le montant du CA encaissé le mois ou trimestre dernier, sans rien déduire.

Petite subtilité pour les impôts ☝️

Les impôts appliquent un abattement minimal de l’ordre de 305 €.

Exemple : si tu fais 500 € de CA en prestations de services BIC (50 % d’abattement), ton revenu théorique devrait être égal à 250 €.

Dans ce cas précis, il sera de 195 € (500 - 305 €).

Un indice vers le changement de statut

Il est coutume de dire que si tu as des frais professionnels qui dépassent ton abattement forfaitaire, alors il est envisageable de sortir de la micro-entreprise.

En effet, sur le plan fiscal (impôts), ça ne semble plus intéressant (faut faire des simulations, hein ! ).

Exemple pour un CA mensuel de 1 000 € en activité libérale BNC (34 % d’abattement) :

Sorties En € En %
Cotisations sociales 220 € 22 %
Frais bancaires 10 € 1 %
Logiciels 15 € 1,5 %
Déplacement 100 € 10 %
RC PRO 20 € 2 %
Logiciel facturation 7 € 0,7 %
Total 372 € 37,2 %

Si tes frais et charges représentent + de 34 % de ton CA, en ce qui concerne les impôts : la micro, c’est plus trop rigolo (sur le plan fiscal toujours).

Tu peux faire l’exercice toi-même via mon simulateur simple. 📊

Pour conclure

Pour résumer sur l’abattement forfaitaire appliqué aux micro-entrepreneurs :

  • Tu ne choisis pas l’abattement forfaitaire, c’est en fonction de ce que tu factures.
  • Revenus = CA - abattement forfaitaire
  • Revenus = ce que l’État pense qu’il te reste à la fin (comme si c’était ton salaire net)
  • Le pourcentage varie en fonction de ton activité : 71 %, 50 %, 34 %.
  • Tu n’as pas à appliquer toi-même l’abattement forfaitaire.

La vidéo explicative

Pour résumer je t'ai fait une vidéo.

Questions fréquentes

Puis-je changer l’abattement forfaitaire appliqué à mon activité ?

Non, car c’est ton activité qui décide de ton abattement forfaitaire. C’est en fonction de ce que tu vends.

J’exerce plusieurs activités, comment l’abattement forfaitaire est-il appliqué ?

En fonction des lignes déclarées à l’URSSAF ou des cases déclarées aux impôts, l’abattement sera différent et automatiquement calculé en fonction du type de prestation/vente.

J’ai le versement libératoire de l’impôt, je n’ai donc pas d’abattement ?

Si ! C’est la même chose, sauf que le montant des revenus pris en compte (CA - abattement) fera évoluer le taux d’imposition de ton foyer, appliqué sur les AUTRES revenus du foyer.

Dois-je appliquer l’abattement forfaitaire ?

En principe, non. Dans de très rares cas, tu dois le faire : remplissage prime d’activité via le formulaire papier, demande Pôle Emploi pour l’actualisation mensuelle.

Quelle différence entre le versement libératoire ?

Le versement libératoire est une option fiscale pour payer directement tes impôts via un pourcentage précis de ton CA. Il n'est pas représentatif de tes frais professionnels.